Nội các Chính phủ Liên bang Đức (Bundeskabinett) vừa chính thức thông qua Dự thảo Luật Thuế Thường niên 2026 (Jahressteuergesetz 2026 – JStG 2026) do Bộ Tài chính Liên bang (BMF) đệ trình. Dự luật mang đến hàng loạt cải cách tài chính quan trọng: tăng gấp đôi lãi suất hoàn thuế/truy thu thuế, đơn giản hóa thủ tục khấu hao bất động sản, nâng ngưỡng miễn trừ giấy phép kinh doanh và đẩy mạnh số hóa quy trình quản lý thuế nhằm giảm tối đa thủ tục hành chính giấy tờ rườm rà.
1. Tăng gấp đôi lãi suất hoàn thuế và truy thu thuế (Verzugszinsen)
Một trong những điểm thay đổi đáng chú ý nhất đối với người nộp thuế là quy định về lãi suất tính trên các khoản tiền hoàn thuế chậm trễ hoặc truy thu thuế chậm nộp:
- Mức lãi suất mới: Kể từ ngày 01/01/2027, mức lãi suất ấn định theo Luật Quản lý Thuế (Abgabenordnung – AO) sẽ được điều chỉnh từ 0,15% lên 0,3% mỗi tháng (tương đương 3,6% mỗi năm).
- Ý nghĩa: Nếu cơ quan thuế (Finanzamt) chậm trễ giải quyết hoàn tiền thuế cho bạn sau thời gian quy định, bạn sẽ được nhận mức tiền lãi bồi thường cao gấp đôi. Tuy nhiên, nếu bạn nộp chậm tiền thuế bị truy thu, số tiền lãi phạt phải đóng cũng sẽ tăng tương ứng.
2. Cải cách khấu hao thuế bất động sản khi mua nhà đất
Đối với các cá nhân và hộ gia đình đầu tư mua nhà đất, căn hộ cho thuê tại Đức, việc phân bổ tổng giá mua (Kaufpreisaufteilung) giữa giá trị đất (Grund und Boden – không được khấu hao) và giá trị công trình xây dựng (Gebäude – được khấu hao AfA để giảm thuế) trước đây thường xuyên xảy ra tranh chấp gay gắt với Finanzamt.
Dự luật JStG 2026 đưa ra quy tắc luật định minh bạch:
- Thiết lập khung pháp lý chuẩn hóa công thức phân chia giá trị đất và nhà dựa trên bảng giá đất chuẩn (Bodenrichtwert) và phương pháp tính chi phí công trình (Sachwertverfahren).
- Tạo sự an tâm cho người mua nhà khi làm tờ khai thuế thu nhập từ cho thuê (Anlage V), tránh việc bị sở thuế đơn phương ép hạ tỷ lệ khấu hao công trình.
3. Đẩy mạnh số hóa toàn diện thông báo thuế (Digitalisierung)
Tiến trình số hóa cơ quan thuế Đức sẽ có bước chuyển dịch căn bản:
| Hạng mục thay đổi | Quy định chi tiết trong JStG 2026 |
|---|---|
| Thông báo thuế điện tử (Elektronische Bekanntgabe) | Các quyết định hành chính thuế (Steuerbescheid) sẽ được gửi thẳng vào cổng Mein ELSTER điện tử và có giá trị pháp lý đầy đủ, giảm bớt việc in ấn gửi thư bưu điện. |
| Nâng ngưỡng miễn trừ chi phí bản quyền | Tăng ngưỡng miễn thuế khấu trừ tại nguồn đối với các khoản thanh toán phí bản quyền/giấy phép ra nước ngoài từ 10.000 Euro lên 100.000 Euro, tạo thuận lợi lớn cho doanh nghiệp vừa và nhỏ. |
| Quy chế liên kết thuế GTGT (Organschaft) | Chuyển sang mô hình tự khai báo rõ ràng nhằm tránh rủi ro bị truy thu thuế GTGT oan đối với các chuỗi công ty liên kết. |
Tóm lại (Key Takeaways)
- Lãi suất hoàn thuế và truy thu chậm nộp tăng lên 0,3%/tháng (3,6%/năm) từ 2027.
- Quy định rõ ràng cách phân bổ giá mua bất động sản để tính khấu hao thuế (AfA) khi cho thuê nhà.
- Chính thức áp dụng gửi thông báo thuế điện tử hoàn toàn qua hệ thống Mein ELSTER.
Nguồn tham khảo: Thông cáo báo chí Bộ Tài chính Liên bang Đức BMF (bundesfinanzministerium.de), Hồ sơ dự án luật Hạ viện Đức Bundestag (dip.bundestag.de).