Cải Cách Luật Thuế Đức 2027: Kindergeld, Grundfreibetrag & Giảm Thuế Cho Người Đi Làm

Nội các Chính phủ Liên bang Đức (Bundeskabinett) vừa chính thức thông qua Dự thảo Luật Cải cách Thuế Thu nhập 2027 (Einkommensteuerreformgesetz 2027) do Bộ Tài chính Liên bang (BMF) đệ trình. Đây là gói cải cách tài chính và giảm thuế có quy mô lên tới hơn 10 tỷ Euro mỗi năm, tập trung vào việc giảm gánh nặng thuế cho người có thu nhập thấp và trung bình, đồng thời tăng đáng kể tiền trợ cấp con cái (Kindergeld) cùng các khoản giảm trừ chi phí đi làm cho người lao động.

1. Đối Tượng Chịu Tác Động: Bạn Có Được Hưởng Lợi Không?

Dự thảo cải cách thuế lần này tác động trực tiếp và sâu rộng tới hầu hết các hộ gia đình và cá nhân đang sinh sống, làm việc tại Đức:

• Đối tượng được hưởng lợi trực tiếp:
  • Người lao động đi làm hưởng lương (Arbeitnehmer): Lương thực nhận (Netto) hàng tháng sẽ tăng lên nhờ việc nới rộng mức miễn thuế cơ bản và nâng mức giảm trừ chi phí đi làm mặc định.
  • Các gia đình có con nhỏ (Familien mit Kindern): Được nhận mức tiền trợ cấp con cái (Kindergeld) cao hơn mỗi tháng, kèm theo mức miễn thuế nuôi con (Kinderfreibetrag) được nâng lên tương ứng.
  • Lao động làm ca kíp, làm thêm cuối tuần và ngày lễ: Nhân viên trong ngành nhà hàng, khách sạn, chăm sóc y tế, điều dưỡng hoặc bảo vệ sẽ được giữ lại nhiều tiền hơn nhờ việc nới trần miễn thuế cho phụ cấp làm thêm.
• Đối tượng không bị ảnh hưởng: Người nhận trợ cấp Bürgergeld hoặc trợ cấp xã hội toàn phần không có thu nhập chịu thuế, hoặc những người có thu nhập vốn đã nằm hoàn toàn dưới mức miễn thuế tối thiểu.
• Đối tượng cần lưu ý chi phí phát sinh: Người có thu nhập rất cao (chịu mức thuế nhà giàu Reichensteuer mới) và các chủ cơ sở kinh doanh sử dụng lao động Minijob (mức thuế khoán pauschale Lohnsteuer tăng nhẹ).

2. Bảng Tổng Hợp Các Thay Đổi Cốt Lõi (Lộ Trình 2026 – 2028)

Bộ Tài chính Liên bang Đức xây dựng phương án giảm thuế theo mô hình 2 bước nhằm đảm bảo nguồn thu ngân sách nhưng vẫn kịp thời bù đắp trượt giá cho người dân:

3. Phân Tích Chi Tiết 5 Điểm Đột Phá Trong Luật Mới

3.1. Tăng Mức Miễn Thuế Cơ Bản (Grundfreibetrag)

Mức miễn thuế cơ bản là phần thu nhập đầu tiên mà bất kỳ người nộp thuế nào tại Đức cũng không phải trả một đồng thuế thu nhập nào. Việc nâng Grundfreibetrag lên 12.564 € vào năm 2027 và 12.900 € vào năm 2028 có ý nghĩa đặc biệt quan trọng:

• Một cặp vợ chồng nộp thuế chung (Zusammenveranlagung) sẽ được miễn thuế tổng cộng lên tới 25.128 € vào năm 2027 và 25.800 € vào năm 2028.
• Người có thu nhập thấp hoặc làm việc bán thời gian (Teilzeit) sẽ giữ lại được phần lớn tiền lương làm ra mà không bị khấu trừ thuế lương (Lohnsteuer).

3.2. Tăng Tiền Con Kindergeld Và Tự Động Hóa

Mức trợ cấp con cái Kindergeld sẽ được nâng lên 267 €/tháng/con từ đầu năm 2027 và tiếp tục đạt 272 €/tháng/con vào năm 2028. Quy định này bổ trợ hoàn hảo cho kế hoạch hiện đại hóa thủ tục của Chính phủ, giúp cha mẹ không cần phải đau đầu nộp lại đơn mỗi khi có thay đổi.

Bạn có thể tham khảo thêm về quy trình số hóa này tại bài viết: Từ năm 2027: Kindergeld dự kiến được chi trả không cần nộp đơn.

3.3. Tăng Thêm 200 € Khấu Trừ Chi Phí Đi Làm (Arbeitnehmer-Pauschbetrag)

Khi người lao động làm việc, cơ quan thuế mặc định cho phép trừ một khoản chi phí phát sinh phục vụ công việc (Werbungskosten) mà không cần chứng minh hóa đơn lẻ. Dự thảo nâng mức trần này từ 1.230 € lên thẳng 1.430 €/năm.

Điều này đồng nghĩa với việc ngay cả khi bạn không tốn nhiều chi phí đi lại, mua sắm đồ nghề hay trang thiết bị làm việc, cơ quan thuế vẫn tự động trừ 1.430 € khỏi tổng thu nhập chịu thuế của bạn trước khi tính thuế.

3.4. Nới Trần Miễn Thuế Cho Phụ Cấp Làm Ngày Lễ, Chủ Nhật (Sonn- und Feiertagszuschläge)

Theo quy định hiện hành tại Điều 3b Luật Thuế Thu nhập (EStG), các khoản phụ cấp trả thêm cho ca làm việc vào ban đêm, ngày Chủ nhật và ngày Lễ được miễn thuế thu nhập, nhưng mức lương cơ bản để tính phụ cấp tối đa chỉ được chốt ở mức 50 €/giờ. Dự luật mới chính thức nâng trần này lên 75 €/giờ.

Đây là tin rất vui cho cộng đồng người Việt đang làm việc trong các ngành dịch vụ ẩm thực (nhà hàng Á, Imbiss), khách sạn, nhân viên lái xe vận tải, hay các y tá, điều dưỡng viên trực ca đêm tại các bệnh viện và viện dưỡng lão.

3.5. Làm Phẳng Biểu Thuế, Chống “Thuế Trượt Giá” (Kalte Progression)

Hiện tượng “thuế trượt giá” (Kalte Progression) xảy ra khi người lao động được tăng lương để bù lạm phát, nhưng mức lương danh nghĩa tăng lại vô tình đẩy họ vào bậc thuế suất cao hơn, khiến lương thực nhận Netto thậm chí còn ít đi. Bằng việc đẩy ngưỡng thuế suất đỉnh 42% từ 66.761 € lên 70.601 €, hàng triệu người có mức thu nhập bậc trung sẽ tránh được việc bị áp mức thuế cao một cách vô lý.

4. Các Điểm Bù Trừ Ngân Sách Cần Lưu Ý

Để có nguồn tài chính bù đắp cho gói giảm thuế 10 tỷ Euro này, Chính phủ Đức cũng đưa ra một số điều chỉnh thắt chặt:

• Thuế khoán Minijob (Pauschale Lohnsteuer): Tăng từ 2% lên 5%. Khoản này do chủ doanh nghiệp/chủ tiệm nộp cho Minijob-Zentrale, vì vậy các chủ tiệm ăn, tiệm nail người Việt cần lưu ý tính toán chi phí nhân công từ năm 2027.
• Thuế người giàu (Reichensteuer): Áp dụng biểu thuế 45% đối với thu nhập từ 250.000 € và 47% đối với thu nhập từ 280.000 €/năm.
• Dịch vụ thợ sửa nhà (Handwerkerleistungen): Cắt giảm bớt mức trần được khấu trừ thuế trực tiếp cho các dịch vụ sửa chữa nhà cửa gia đình.

5. Ví Dụ Minh Họa Thực Tế

6. Người Đọc Cần Làm Gì Ngay Bây Giờ?

1. Đối với người đi làm nhận lương (Angestellte): Bạn không cần phải nộp bất kỳ đơn từ nào cho sở thuế Finanzamt. Các công ty và phần mềm tính lương sẽ tự động áp dụng biểu thuế mới và mức giảm trừ chi phí đi làm 1.430 € trực tiếp vào bảng lương hàng tháng (Lohnabrechnung) kể từ kỳ lương tháng 01/2027.
2. Đối với tiền trợ cấp con cái: Cơ quan phụ trách Familienkasse sẽ tự động nâng mức chuyển khoản định kỳ vào tài khoản ngân hàng của bạn, không cần làm thủ tục xin điều chỉnh.
3. Khi làm tờ khai quyết toán thuế (Steuererklärung): Bạn vẫn nên duy trì thói quen giữ lại hóa đơn chi phí công việc, vì nếu tổng chi phí vượt quá 1.430 €, bạn vẫn được khai trừ thực tế để hoàn lại nhiều tiền hơn. Xem chi tiết tại: Hướng dẫn kê khai hoàn thuế thu nhập cá nhân Steuererklärung tại Đức.
4. Tận dụng dịch vụ hỗ trợ khai thuế: Nếu có thêm thu nhập phụ hoặc làm thêm ngoài giờ, người lao động có thể liên hệ các hội hỗ trợ thuế để làm giấy tờ với chi phí rẻ theo quy định mới: Cải cách luật thuế Đức 9. StBerRÄndG cho phép Lohnsteuerhilfeverein hỗ trợ người có thu nhập phụ.

Tóm Lại (Key Takeaways)

• ✅ Thời điểm áp dụng: Dự kiến triển khai theo 2 bước: Bước 1 từ 01/01/2027 và bước 2 từ 01/01/2028 sau khi hoàn tất phê chuẩn tại Bundestag và Bundesrat.
• ✅ Tiền con tăng đều: Kindergeld tăng lên 267 €/tháng (năm 2027) và 272 €/tháng (năm 2028) được chi trải tự động.
• ✅ Giảm thuế thu nhập: Mức miễn thuế cơ bản Grundfreibetrag tăng lên 12.564 € (2027) và 12.900 € (2028); chi phí đi làm mặc định tăng lên 1.430 €.
• ✅ Ưu đãi người làm ca kíp: Mức lương trần tính miễn thuế phụ cấp làm việc Chủ Nhật và ngày Lễ nâng từ 50 € lên 75 €/giờ.

Nguồn tham khảo chính thức:
– Thông cáo báo chí Bộ Tài chính Liên bang Đức (Bundesfinanzministerium – BMF): Entwurf des Einkommensteuerreformgesetzes 2027 (Họp báo ngày 02/09/2026).
– Cổng thông tin Chính phủ Liên bang Đức (Bundesregierung): Kabinett beschließt Steuerentlastungen für Familien und Beschäftigte.
– Cơ sở dữ liệu Luật Thuế Thu nhập Đức (EStG § 32a, § 3b, § 9a).

n

Đọc thêm: Từ năm 2027: Kindergeld dự kiến được chi trả không cần nộp đơn

n

Đọc thêm: Hướng Dẫn Kê Khai Hoàn Thuế Thu Nhập Cá Nhân (Steuererklärung) Cho Người Việt Tại Đức

n

Đọc thêm: Cải Cách Luật Thuế Đức 9. StBerRÄndG: Bãi Bỏ Hạn Mức Thu Nhập Phụ — Hàng Triệu Người Được Khai Thuế Giá Rẻ Qua Lohnsteuerhilfeverein Từ 01/09/2026