Từ ngày 01/09/2026, luật sửa đổi Luật Tư vấn Thuế (Steuerberatungsgesetz) chính thức có hiệu lực tại CHLB Đức. Điểm thay đổi mang tính bước ngoặt này cho phép các Hiệp hội Hỗ trợ Thuế Thu nhập (Lohnsteuerhilfevereine) được quyền tư vấn và đại diện khai thuế cho những người có thêm các nguồn thu nhập phụ ngoài lương chính mà không còn bị ràng buộc bởi các hạn mức số tiền khắt khe như trước đây.
1. Bối cảnh: Tại sao luật tư vấn thuế cần thay đổi?
Tại Đức, phần lớn người làm công ăn lương (Arbeitnehmer) đều muốn tối ưu thuế thông qua thủ tục kê khai thuế hàng năm (Steuererklärung). Trước đây, người lao động có 2 lựa chọn chính:
- Thuê Cố vấn Thuế độc lập (Steuerberater): Chi phí rất cao, tính theo biểu phí luật định (Gebührenverordnung), thường từ vài trăm đến hàng ngàn Euro và rất khó đặt hẹn nếu hồ sơ nhỏ.
- Tham gia Hội Lohnsteuerhilfeverein: Phí thành viên hàng năm (Mitgliedsbeitrag) rất hợp lý, tính theo bậc thu nhập. Tuy nhiên, luật cũ quy định hội này chỉ được nhận hồ sơ của người có nguồn thu phụ (như cho thuê nhà, lãi tiết kiệm, cổ tức) dưới mức 18.000 €/năm (đối với người độc thân) hoặc 36.000 €/năm (đối với cặp vợ chồng).
Nếu vượt quá hạn mức này dù chỉ 1 Euro, Lohnsteuerhilfeverein buộc phải từ chối phục vụ theo luật định, đẩy người nộp thuế vào tình thế buộc phải tìm Steuerberater tốn kém.
2. Những điểm mới đột phá từ ngày 01/09/2026
Luật mới đã tháo gỡ toàn diện các rào cản cũ, mang lại lợi ích thiết thực cho hàng triệu người đi làm:
1. Bãi bỏ hạn mức thu nhập phụ (Wegfall der Betragsgrenzen)
Kể từ ngày 01/09/2026, các hạn mức trần 18.000 € và 36.000 € hoàn toàn bị bãi bỏ. Lohnsteuerhilfeverein được phép tư vấn cho hội viên có các nguồn thu nhập phụ sau:
- Thu nhập từ cho thuê nhà đất, căn hộ hoặc cho thuê phòng phụ (Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung).
- Thu nhập từ vốn đầu tư, cổ tức, chứng chỉ quỹ ETF, tiền lãi ngân hàng (Einkünfte aus Kapitalvermögen).
- Thu nhập từ hệ thống điện mặt trời áp mái quy mô hộ gia đình (Photovoltaikanlagen) hoặc các nguồn thu nhập phụ khác (Sonstige Einkünfte như lương hưu tư nhân, giao dịch nhỏ hợp pháp).
2. Mở rộng diện hỗ trợ cho người làm nhiều công việc
Người lao động làm song song công việc chính và các công việc làm thêm (Minijob / Midijob) hoặc có nhiều nguồn trợ cấp đan xen đều được hiệp hội hỗ trợ trọn gói từ khâu lập hồ sơ đến khâu khiếu nại quyết định thuế với Finanzamt. Tham khảo thêm về lộ trình tăng lương tối thiểu và hạn mức Minijob.
3. Bảng so sánh: Thuê Steuerberater vs. Tham gia Lohnsteuerhilfe
| Tiêu chí so sánh | Lohnsteuerhilfeverein (Từ 01/09/2026) | Cố vấn thuế độc lập (Steuerberater) |
|---|---|---|
| Cơ chế tính phí | Phí hội viên cố định theo năm (khoảng 50 € – 350 €/năm tùy tổng thu nhập). | Tính theo khung thù lao luật định (thường từ 400 € – 1.500 €+ cho mỗi kỳ khai thuế). |
| Đối tượng được phục vụ | Người làm công ăn lương, hưu trí, người có thu nhập phụ từ cho thuê nhà, chứng khoán, năng lượng mặt trời. | Tất cả mọi đối tượng, bao gồm bắt buộc cho chủ doanh nghiệp, người kinh doanh tự do (Freiberufler / Gewerbe). |
| Ai KHÔNG được phục vụ? | Người kinh doanh Gewerbe, tự mở tiệm nail/nhà hàng, tự do Freiberufler có doanh thu dịch vụ thương mại. | Không giới hạn. |
| Quyền đại diện trước Finanzamt | Đại diện nộp hồ sơ, giải trình và khiếu nại (Einspruch) trọn gói. | Đại diện toàn diện trước cơ quan thuế và Tòa án Tài chính (Finanzgericht). |
4. Cộng đồng người Việt tại Đức được hưởng lợi gì cụ thể?
Quy định cải cách này đặc biệt có ý nghĩa với cộng đồng người Việt trong các trường hợp sau:
- Người đi làm có căn hộ cho thuê: Nhiều anh chị làm việc trong hãng xưởng hoặc văn phòng tại Đức có mua căn hộ cho thuê lấy tiền phụ thu hàng tháng. Trước đây, thu nhập cho thuê này thường khiến hồ sơ bị từ chối ở Lohnsteuerhilfe, nay có thể hoàn toàn an tâm sử dụng dịch vụ với chi phí rẻ.
- Người đầu tư chứng khoán / Quỹ ETF: Người có tài khoản đầu tư tại Trade Republic, Scalable Capital có phát sinh lợi tức vượt hạn mức miễn thuế (Sparer-Pauschbetrag) nay được hỗ trợ kê khai dễ dàng.
- Người lắp điện mặt trời áp mái: Các hộ gia đình lắp đặt hệ thống năng lượng mặt trời trên mái nhà riêng không còn lo ngại thủ tục giải trình thuế phức tạp.
5. Lộ trình hành động: Người nộp thuế cần chuẩn bị gì?
- Thu thập toàn bộ chứng từ thu nhập: Giữ kỹ các hóa đơn chi phí sửa chữa nhà cho thuê, chứng nhận khấu trừ thuế ngân hàng (Jahressteuerbescheinigung), và bảng tổng kết lương hàng năm (Lohnsteuerbescheinigung). Xem thêm hướng dẫn chi tiết kê khai hoàn thuế thu nhập tại Đức.
- Tìm văn phòng Lohnsteuerhilfe uy tín gần nơi cư trú: Có thể tra cứu các hội lớn như VLH (Vereinigte Lohnsteuerhilfe), Aktuell Lohnsteuerhilfeverein, Lohi…
- Đăng ký làm thủ tục sau ngày 01/09/2026: Nếu bạn thuộc diện có thu nhập phụ từng bị từ chối trước đây, hãy liên hệ lại với hiệp hội sau ngày 01/09 để được tiếp nhận hồ sơ theo luật mới.
6. Tóm lại: Những điểm cốt lõi cần nhớ
- ✅ Từ 01/09/2026, Lohnsteuerhilfeverein được tư vấn cho người có thu nhập phụ từ cho thuê nhà, đầu tư vốn, điện mặt trời không giới hạn số tiền.
- ✅ Tiết kiệm từ vài trăm đến cả ngàn Euro chi phí dịch vụ so với việc phải thuê cố vấn thuế độc lập Steuerberater.
- ✅ Người kinh doanh tự do (Gewerbe / Freiberufler) vẫn phải nộp hồ sơ qua Steuerberater theo quy định chung.
7. Căn cứ pháp lý & Nguồn kiểm chứng
- Bundesgesetzblatt (BGBl.): Gesetz zur Änderung des Steuerberatungsgesetzes und weiterer steuerlicher Vorschriften
- Bundesfinanzministerium (BMF): Neuregelung der Beratungsbefugnis der Lohnsteuerhilfevereine
- Bundesverband Lohnsteuerhilfevereine e.V. (BVDL) & Verbraucherzentrale Bundesverband (vzbv)